U kunt de energietoeslag aanvragen als u minder verdient dan € 1.310,05 (alleenstaande) of € 1.871,50 (samenwonend) per maand. Als u een bijstandsuitkering, IOAW-, IOAZ- of Bbz-uitkering ontvangt, dan krijgt u de toeslag automatisch. Energietoeslag ontvangen heeft geen gevolgen voor uw uitkering of toeslagen. De gemeente bepaalt wanneer de toeslag wordt uitgekeerd. Dit kan ook in delen gebeuren.

De gehanteerde inkomensgrenzen zijn NETTO bedragen inclusief vakantiegeld en gelden voor iedereen die nog niet de AOW leeftijd heeft bereikt. Voor AOW gerechtigden gelden iets hogere bedragen, namelijk € 1.455,67 (alleenstaand en gepensioneerd) of € 1.941,05 (gehuwd/samenwonend en gepensioneerd).

De gestelde inkomensgrenzen zijn afgeleid van het minimumloon en bedragen in de meeste gemeentes 120% van het minimumloon. Er zijn echter uitzonderingen. Zo hanteert de Gemeente Hilversum en de Gemeente Gooise Meren een inkomensgrens van 130% van het minimumloon.

Hoe vraag ik de energietoeslag aan?

Wanneer u recht hebt op een uitkering waarvan de uitvoering ligt bij de gemeente dan zult u in de meeste gevallen automatisch de energietoeslag ontvangen. Denkt u wel recht te hebben op de toeslag, maar heeft u toch niets ontvangen? Dan moet u dit bij uw eigen gemeente aanvragen. Onderstaand een paar linkjes naar de websites van de gemeentes in onze regio waar meer informatie te vinden is over het aanvragen van de energietoeslag.

Gemeente Hilversum

Gemeente Wijdemeren

Gemeente Gooise Meren

Gemeente Huizen, Eemnes, Blaricum en Laren

Doordat de energietoeslag door de gemeenten zelf wordt geregeld is de aanvraagprocedure bij elke gemeente ook net weer even iets anders. Via bovenstaande linkjes hebbnen we u geprobeerd op weg te helpen bij het aanvragen van de energietoeslag. Mocht u toch ttegen vragen aanlopen bij het aanvraagproces dan zijn wij uiteraard altijd bereid te helpen bij de aanvraagprocedure. Neem dan contact op met ons kantoor.

Eind augustuis bereikten de coalitiepartijen een principe akkoord over het koopkrachtpakket 2023. De echte details worden pas bekend op prinsjesdag, maar de eerste contouren sijpelen nu al door. De eerste plannen sijpelen nu echter al door:

Verhoging vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting voor de eerste twee ton stijgt van 15% naar 19%. De ingreep moet de schatkist structureel €1,5 mrd opleveren. De stijging van het lage vpb-tarief leidt tot een hogere belastingdruk voor directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) maar ook advocaten en vrijgevestigde specialisten die hun inkomsten via een bv laten lopen. De bv draagt winstbelasting af en vervolgens betalen de dga of andere aandeelhouders van de bv in box 2 belasting over winstuitkeringen. Met de beoogde verhoging is het opstaptarief terug op het niveau van 2019. De laatste vier jaar heeft het kabinet-Rutte III dit tarief juist verlaagd of de omvang van de winst waarvoor het tarief geldt vergroot. Dit jaar ligt de drempel voor bij de eerste €395.000 winst. Daarboven is het reguliere tarief van 25,8% van toepassing.

Hoger gebruikelijk loon

Waarschijnlijk gaat ook het gebruikelijk loon voor dga’s omhoog waardoor dga’s meer loonheffingen verschuldigd zijn. De dga mag nu het gebruikelijk loon op 75% van het salaris van iemand in de ‘meest vergelijkbare dienstbetrekking’ stellen. Dat zou dan 100% worden.

Box-belasting

Het tarief in de eerste schijf van de inkomstenbelasting (voor inkomens tot bijna 70.000 euro) gaat omlaag. Inkomsten uit sparen en beleggen worden in box 3 nu belast met 31%. Dit wordt verhoogd tot uiteindelijk 34% in 2025.

Afbouw zelfstandigenaftrek

Voor ondernemers wordt de zelfstandigenaftrek versneld afgebouwd.

Minimumloon fors omhoog

Het minimumloon gaat in januari 2023 met 10% omhoog. Dat is sneller en meer dan verwacht, want het zou in drie stappen van 2,5 procent gaan. Het minimumloon is gekoppeld aan uitkeringen als de bijstand en de AOW, dus ook die groepen gaan erop vooruit.

Lage brandstofaccijnzen blijven

De verlaging van de accijnzen op brandstof wordt voorlopig voortgezet, waarschijnlijk tot de zomer van 2023. De accijns op benzine en diesel werd per 1 april 2022 verlaagd met respectievelijk 17,3 cent en 11,1 cent per liter. De accijns op LPG (waaronder vloeibaar propaan en butaan) en LNG daalde met 4,1 cent per liter. Aanvankelijk zou de verlaging op 1 januari 2023 worden teruggedraaid.

Toeslagen omhoog

De minima krijgen net als in 2022 een energietoeslag van € 1.300 via de gemeenten. Ook de zorg- en huurtoeslag gaan omhoog. Door alle maatregelen gaan de laagste inkomens er zo’n € 3.000 tot € 4.000 op vooruit.

Korting op energiebelasting

De korting op energiebelasting zal in 2023 nog gelden en gaat zelfs omhoog. Aan de andere kant gaat de btw weer terug naar het oude tarief van 21 procent. Tussen 1 juli en 31 december bedraagt dit tarief nog 9 procent op stroom en gas.

Het kabinet is van plan om belasting te gaan heffen over het werkelijke rendement in box 3. In het coalitieakkoord is afgesproken om dit stelsel in 2025 in te voeren. Het kabinet heeft op basis van een onderzoek van Capgemini besloten om dit uit te stellen tot 2026. De overbruggingswetgeving volgens de zogenaamde spaarvariant blijft daarom een jaar langer bestaan. Spaarders zullen tijdens de overbruggingsfase vrijwel geen belasting in box 3 betalen als het rendement op spaargeld op het huidige lage niveau blijft. De budgettaire derving van het uitstel is eenmalig € 385 miljoen. Deze derving is meegenomen in de augustusbesluitvorming.

De uitspraak over box 3 van de Hoge Raad eind december vorig jaar heeft druk gelegd op het tijdpad. Daarom is besloten om opnieuw een extern onderzoek te laten doen door Capgemini naar de haalbaarheid van het tijdpad, zoals ze ook voor het coalitieakkoord al hadden bekeken. Uit het onderzoek volgt dat de al gesignaleerde risico’s zijn toegenomen en dat er aanvullende risico’s zijn bijgekomen. Capgemini acht een succesvolle implementatie in 2025 niet realistisch. De conclusie van Capgemini luidde november vorig jaar dat het tijdpad haalbaar was onder drie randvoorwaarden, waaronder het uitblijven van aanvullende beleidsinitiatieven. Onder andere als gevolg van de uitspraak van de Hoge Raad en de daarmee samenhangende nieuwe wetgeving, zowel voor het rechtsherstel als de overbruggingswetgeving, wordt niet meer aan deze randvoorwaarden voldaan. In het nadere onderzoek is rekening gehouden met de actuele stand van alle zaken die van invloed zijn op het tijdpad, zoals het wetgevend traject, de modernisering van het ICT-landschap van de informatievoorziening bij de Belastingdienst en de samenwerking met de ketenpartners, zoals banken en verzekeraars.

Nieuw box 3 stelsel

Het kabinet wil belasting over inkomsten uit vermogen gaan heffen op basis van het werkelijk behaalde rendement. Uitgangspunt is dat je inkomsten verdient met je vermogen. Bijvoorbeeld rente op spaargeld, of rendement op beleggingen. Er wordt nu nog gerekend met een vast percentage waar je belasting over betaalt. Het kabinet wil dat aanpassen, waardoor je alleen belasting betaalt over je echte inkomsten uit vermogen.

Overbruggingswetgeving

Voor de tussenliggende jaren werkt het kabinet aan overbruggingswetgeving. In die tijdelijke wetgeving wordt alvast uitgegaan van de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen en van het werkelijke rendement daarop, in plaats van een fictieve verdeling. Hierdoor wordt al zo goed mogelijk aangesloten bij het werkelijk behaalde rendement. Spaarders betalen – net zoals bij het stelsel op basis van werkelijk rendement – bij de huidige lage rentestanden daardoor vrijwel geen belasting in box 3. Deze wetgeving maakt onderdeel uit van het pakket Belastingplan 2023 dat met Prinsjesdag naar de Tweede Kamer wordt gestuurd. Met Prinsjesdag maakt het kabinet ook de besluitvorming over niet-bezwaarmakers in box 3 bekend.

Alle mensen die meededen aan de massaalbezwaarprocedure tegen de box 3-heffing over 2017-2020, hebben de afgelopen weken een brief van de Belastingdienst ontvangen. De Belastingdienst informeerde de mensen over de meest gunstige berekening van het box 3-inkomen. Zorgde de nieuwe berekening voor een lager box 3-inkomen, dan volgde een brief en een beschikking met hoeveel geld ze terugkrijgen. Er is ook een groep die geen geld terugkrijgt, omdat de oude methode voor hen het meest gunstig was, zij kregen een brief met een toelichting.

Definitieve aanslag IB 2021

Op 22 augustus start de Belastingdienst met de verzending van de eerste aanslagen inkomstenbelasting aan mensen die aangifte hebben gedaan van inkomen in box 3 over het belastingjaar 2021. Deze aanslagen worden gefaseerd verstuurd om een te grote belasting van de Belastingdienst te voorkomen. Dit betekent dat mensen met inkomen in box 3 volgens de huidige planning van augustus tot en met half december hun definitieve aanslag inkomstenbelasting over 2021 kunnen verwachten. Zij hoeven hiervoor niets te doen. Met de online rekenhulp box 3-inkomen op de website van de Belastingdienst kunnen mensen hun box 3-inkomen zelf narekenen.

Mensen met inkomen in box 3 over belastingjaar 2021 die aangifte hebben gedaan en hun partnerverdeling of aftrek van zorgkosten of giften willen aanpassen, kunnen hun aangifte over 2021 online aanpassen. Hiervoor is een nieuwe versie van het online aangifteprogramma beschikbaar op de website van de Belastingdienst.

De aanslagen voor mensen met inkomen in box 3 over het belastingjaar 2021 worden opgelegd op basis van de spaarvariant als deze gunstiger is voor de belastingplichtige. Is dit niet het geval, dan wordt nog het oude box 3-stelsel toegepast.

In de spaarvariant wordt aangesloten bij de werkelijke verdeling van spaargeld, beleggingen en schulden van een belastingplichtige. Mensen met spaargeld worden in deze variant belast op basis van de actuele spaarrente. Dat percentage is voor 2021 vastgesteld op 0,01%. Voor schulden wordt vastgehouden aan de hypotheekrente. Dat percentage is voor 2021 vastgesteld op 2,46%. Bij beleggingen (effecten, onroerend goed) wordt uitgegaan van het meerjarige gemiddelde rendement. Dat is 5,69%. Verdere planning rechtsherstel

Vanaf medio september 2022 wordt volgens de huidige planning gestart met het rechtsherstel voor de aanslagen over 2017 tot en met 2020 die op 24 december 2021, de dag dat de Hoge Raad uitspraak deed, nog niet onherroepelijk vaststonden of nog niet zijn vastgesteld.

De Hoge Raad oordeelde al eerder dat het kabinet juridisch niet verplicht is om rechtsherstel te bieden aan niet-bezwaarmakers. Het kabinet buigt zich nog over de vraag of en, zo ja, hoe er ook aan deze groep een vorm van tegemoetkoming kan worden geboden. Deze belastingplichtigen hoeven nu niets te doen om in aanmerking te komen voor een eventuele tegemoetkoming. Meer informatie

Op de website van de Belastingdienst is de online rekenhulp en alle andere informatie over box 3 te vinden. Wie het oneens is met de nieuwe berekening kan ook terecht op de website van de Belastingdienst.

De kleineondernemersregeling (KOR) in de btw-regelgeving verandert per 1  januari 2020. In plaats van een belastingvermindering komt er een btw-vrijstelling. Deze kun je gebruiken als je omzet onder de 20.000 euro blijft.

Vanaf 2020 is een omzetgerelateerde vrijstelling omzetbelasting van kracht. Deze kun je gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. Het maakt niet uit of de omzet bestaat uit belaste omzet of voor de omzetbelasting vrijgestelde omzet.

Iedere ondernemer, ongeacht de rechtsvorm,  kan voor de nieuwe vrijstellingsregeling kiezen. Dit geldt ook voor een  vereniging of stichting. Je mag dan geen btw op je leveringen berekenen.  De btw op kosten (voorbelasting) mag je ook niet aftrekken. Je mag een beperkte btw-administratie bijhouden en hoeft geen btw-aangifte in te dienen. Je keuze geldt voor minimaal 3 jaar, of tot je de 20.000 euro  omzet overschrijdt.

Maak je meer dan 20.000 euro omzet in een kalenderjaar? Dan moet je btw berekenen vanaf de levering waarmee je de 20.000 euro-grens overschrijdt. Vanaf dat moment moet je ook weer de normale btw-administratie bijhouden. De omzet voor overschrijding blijft vrij van btw. De volgende 3 jaar kun je geen gebruik meer maken van deze  regeling.

U kunt tot uiterlijk 20 november 2019 kiezen of u gebruik wilt maken van de kleine ondernemersregeling nieuwe stijl.

Op dit moment bevat het btw-nummer van eenmanszaken het  Burgerservicenummer (BSN-nummer) van de ondernemer. Het BSN-nummer is een vertrouwelijk nummer bestemd voor communicatie met de overheid.

In  verband met identiteitsfraude en privacybescherming krijgen alle eenmanszaken eind 2019 een nieuw btw-nummer. Het nieuwe btw-nummer heeft geen koppeling meer met het BSN-nummer.

Het nieuwe btw-nummer is bedoeld voor vermelding op bijvoorbeeld facturen en de website. Voor de  communicatie met de Belastingdienst blijft het oude, op het BSN gebaseerde nummer, in gebruik. Op termijn wil de belastingdienst voor eenmanszaken toe naar één btw-nummer. Vanaf 1 januari 2020 mag het oude btw-nummer niet meer gebruikt worden en dient het neiuwe btw-nummer vermeld te worden op onder andere de uitgaande facturen.

Door de sociale media kun je tegenwoordig steeds meer over jezelf en jouw leven terugvinden op internet. Wie heeft er tegenwoordig geen e-mailadres, of zit op een sociaal netwerk zoals Facebook of Linked-in. Wanneer je komt te overlijden blijven al deze gegevens en bestanden op internet staan. Naast het regelen van de erfenis en de uitvaart is het verstandig om ook stil te staan bij je digitale nalatenschap.

Online profiel

Voor nabestaanden kan het veel werk zijn om alle online gegevens van een overledene te achterhalen. Sommige mensen hebben een lijst met wachtwoorden van verschillende websites waar zij geregistreerd zijn. Het blijkt voor nabestaanden echter een lastige opgave om online profielen te verwijderen. Dit is voor veel nabestaanden wel belangrijk omdat ze niet willen dat een overledene nog zomaar ergens opduikt. Het is natuurlijk vreemd als twee jaar na de dood van de overledene het Linked-In profiel nog steeds beschikbaar is.

Herinnering

Toch heeft het achterblijven van berichten en foto’s op internet ook een voordeel. Voor ouders die hun kind verliezen kan het prettig zijn de e-mails en Facebook berichten van hun overleden kind te bekijken. Zo krijgen zij een idee van de wereld waarin hun zoon of dochter leefde. Ook weten ze welke vrienden op de hoogte moeten worden gebracht van het overlijden. Tegenwoordig worden internetpagina’s van overledenen door nabestaanden vaak gebruikt om samen te rouwen en elkaar een luisterend oor te bieden. Zo biedt Facebook zelfs de mogelijkheid om het profiel van de overledene om te zetten in een herdenkingspagina.

Hulp bij digitale erfenis

Ondertussen zijn er aardig wat bedrijven die je kunnen helpen om jouw digitale leven goed inzichtelijk en beschikbaar te maken voor jouw nabestaanden. Zo kun je denken aan een digitale kluis waar alle wachtwoorden en documenten in worden opgeslagen. Ook Google en Facebook hebben een applicatie in het leven geroepen. Met deze applicatie kan je bepalen wat er na je dood met al je berichten gebeurt. Eigenlijk zou iedereen die over zijn uitvaart nadenkt ook even stil moeten staan bij zijn/haar digitale erfenis.

Bitcoins: aangeven in box 3

Hebt u bitcoins of andere cryptocurrencies?
Wanneer u ze op het juiste moment hebt gekocht en op het juiste moment weer hebt verkocht dan is de glimlach op uw gezicht wellicht nog niet verdwenen. De koers van de bitcoin is in 2017 explosief gestegen. Nu is voor de particuliere belegger de koerswinst niet belast, maar de fiscus staat niet helemaal als toeschouwer langs de zijlijn te kijken. 

Als particulier moet u de waarde van de de cryptocurrencies aangeven in box 3 als ‘overige bezittingen’. Voor de nu in te dienen aangifte IB 2017 zullen we de bitcoin aan moeten geven naar de waarde per 1 januari 2017.  Op dat moment was de bitcoin ongeveer € 900 waard, terwijl die aan het begin van dit jaar zo rond de € 12.000 waard was. Wat u de precieze waarde zal zijn die in de aangifte naar voren komt is ook nog wel een mooie uitdaging. Het gaat om de koers op 1 januari van 2017 (en straks 2018). Maar de koers van de bitcoin is zoals bekend nogal aan fluctuaties onderhevig. Ten eerste wisselt de koers van de bitcoin zelf en ten tweede wordt de koers van de bitcoin uitgedrukt US-Dollars en die fluctueeert ook nog eens met de Euro. Zo kan het een groot verschil uitmaken of je de koers van 1 januari om 01.00 uur hanteert of die van 1 januari 23.59 uur.